股票配资风险有多大 立信会计所被监管警示！合同金额登记错误、风险评估执行不到位
发布日期：2025-03-22 23:48 点击次数：146
【大河财立方消息】3月21日股票配资风险有多大，北京证监局公告，对立信会计师事务所（特殊普通合伙）及徐继凯、苏建国采取出具警示函措施。
经查，立信会计师事务所在执业中存在以下问题：
1.独立性方面，项目组实习生未签署项目独立性声明。
2.风险评估方面，重要性水平的确定缺少计算过程及说明，对“发放贷款及垫款的减值”风险评估程序执行不到位。
3.控制测试方面，个别关键控制点识别和控制测试不到位，控制测试样本选取不恰当，未准确识别控制测试偏差并执行适当的审计程序，对控制缺陷的评价程序执行不到位。
4.实质性测试方面。
一是收入等科目分析性复核程序执行不到位。
二是细节测试执行不到位，收入细节测试中对发现的无验收单、验收单时间与收入确认时间不匹配、测算收入与账面确认收入存在大额差异等情况，未采取进一步审计程序；未对开发支出转为无形资产时点的适当性进行核实；未关注并分析股份支付变动情况及影响；对应收账款借方发生额检查时，未充分关注相关确认依据情况。
三是截止性测试执行不到位，开发支出、主营业务成本等科目未执行截止性测试，收入、费用等科目截止性测试选取的样本金额较小且部分选样存在错误。
四是未执行存货跌价测试、未编制固定资产减值迹象判断或测试底稿。
五是函证程序执行不到位，存在发函、回函信息与函证控制表登记信息不一致的情况；执行期后回款检查替代审计程序时，未进一步核查对应的合同、验收单等资料；未对回函显示的销户情况进行核查。
5.底稿记录方面，存在交付单日期填写错误、合同金额、交易金额登记错误等事项。
对此股票配资风险有多大，北京证监局决定对立信会计师事务所（特殊普通合伙）及徐继凯、苏建国采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。